近年来，越来越多的在美国本土以及在海外的投资者买卖 美 国 股以及美国债券 那么， 在美国 投资美国的股票 或者债券 ，需要了解哪些税务 知识呢？    股票是一种资产 (Capital) ，本身并不是征税对象，只有买了卖出产生的资本盈利或损失，也就是卖价超过或低于成本的那部分，才需要报税。如果你 20 20 买了股票，但是在 2021 年才卖，那么 2020 年的税单并不需要申报，而是等到报 2021 年 税务申报 才需要。 首先，我们来了解一些基本的育投资买卖股票相关的税务专有名词： 1） Dividends 股息：公司利益发放给股东的金额。联邦课税级别不同的投资人股息税率不同，通常为 5% 至 15% 。 2） Schedule D ：用来呈报投资资产损益的表格。若您今年有卖出股票，国税局规定您必须交此表。 3） Interest Income 利息收入：来自於利息的投资收入。发放利息的投资项目包含国债、公司债、储蓄 债券 、定期存单、活动存款等等。 4 ） 1099 ：若您该年投资活动有卖出证券，或累积利息超过 $10.00 ，您就会收到此表格。您必须有社会安全卡号码，用此表格与国税局报税。此表格一月底之前会发放给投资人。表格内资料包含股息、不合格股息、利息、资本收益、海外预扣税、卖出资讯。 5 ） 1099-R: 若您该年有存 IRA 退休帐户提款，就会收到此表格。提款行为包含存款超过上限、提早提款、规定最低提款 (RMD) ，以及转换成 Roth IRA 。此表格一月底之前会发放给投资人。 6 ） 1042-S: 此表格发放给所有国际帐户持有人， 每年 四月寄出。 美国国税局规定投资人需要为已实现利益缴税，而已实现利益又可以被已实现亏损抵消。若一个投资人于一个税年内已实现亏损超出利益，亏损额甚至可以抵消该年的所得收入，以 $3,000 为上限。您规划投资理财策略时，务必将税的影响纳入其中。 长期与短期持有 有什么区别 股票持有时间不同，资本增涨的税率也会不一样。只要股票持有时间超出一年，赚的钱算为长期资本收益，只需缴 15% 的所得税。若未满一年则必须缴一般所得税率。 针对 美国公民和居住公民来说呢 , 这个税率，分成了短期税率和长期税率。短线就是你持有的股票不到一年，长线就是持有股票超过了一年及以上。短线盈利一般是与你的个人收入税报在一起，税率一般分成了个人申报，已婚夫妇共同申报等不同种类。 长期税率，就是按照资本利得税来算，也就是 Capital Gain Tax. 好消息是，对于非居民外国人来说，投资美国不用缴纳资本利得税。根据美国国税局 (IRS) 指示，中国享有美国**所得税减免互惠条件，外国投资人如填妥 W-8BEN 表格，确认外籍纳税人身份者，可享受免扣缴所得税的优惠。当然，这里指的只是美国的资本利得税。如果你居住的国家 ， 对来自外国的资本利得要征税的话，那你还是需要在本国缴税。 如果是 您是 中国居民购买美股，按照有关规定，应当主管地税机关如实申报自己的境外收入。 具体请咨询您的会计师，确保您在投资美国股票和债券获利的同时，严格遵守美国当地的税务法规。    声明 以上文章内容仅供参考，不构成任何税务意见 / 建议。根据客户情况和时间节点不同，每个案例需要具体分析，请咨询专业会计师确认。    

曹氏会计师事务所

Cao & Associates

微信:WACPA1 电话: 425.230.7538

请点击进去曹氏会计事务所网站 查看更多服务： https://www.caoandassociates.net/services.html